1.[]A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2014年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，则2014年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。A.资产账面价值为950万元 B.资产计税基础为1425万元 C.可抵扣暂时性差异为475万元 D.应确认递延所得税资产118.75万元ABCD
网友回答
参考答案：D
参考解析：账面价值=1000-1000/10×6/12=950（万元）；计税基础=1000×150%-1000×150%/10×6/12=1425（万元）；可抵扣暂时性差异=475（万元）；不确认递延所得税资产。