1.[]A公司所得税税率为25%，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2012年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年；A公司期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，2013年12月31日，A公司有关所得税的会计处理表述中，不正确的是( )。A.2013年年末“递延所得税负债”余额为93.75万元 B.2013年递延所得税收益为93.75万元 C.2013年应交所得税为156.25万元 D.2013年确认所得税费用为250万元ABCD
网友回答
参考答案：B
参考解析：2013年年末，投资性房地产的账面价值=1800万元，计税基础=1500-1500÷20=1425（万元），应纳税暂时性差异=1800-1425=375（万元），2013年年末“递延所得税负债”余额=375×25%=93.75（万元），2013年“递延所得税负债”发生额=93.75（万元），2013年年末确认递延所得税费用=93.75（万元）；2013年应交所得税=[1000-（1800-1500）-1500÷20]×25%=156.25（万元）；2013年所得税费用=156.25+93.75=250（万元）。