1.[]A公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2013年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2014年12月31日应收账款余额为10000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。2013年有关所得税的会计处理正确的有( )。A.应收账款账面价值为5400万元 B.应收账款计税基础为6000万元 C.年末“递延所得税资产”余额为150万元 D.应交所得税为400万元
网友回答
参考答案：ABCD
参考解析：账面价值=6000-600=5400（万元）；计税基础=6000（万元）；可抵扣暂时性差异=600（万元）；2013年年末“递延所得税资产”余额=600×25%=150（万元）；2013年“递延所得税资产”发生额=150万元；2013年应交所得税=(1000+600)×25%=400（万元）。