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下列各项负债中,其计税基础不为零的有( )。A.因合同违约确认的预计负债B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因税收罚款确认的其
下列各项负债中,其计税基础不为零的有( )。A.因合同违约确认的预计负债B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因税收罚款确认的其
发布时间:2020-12-24 16:46:26
1.[]下列各项负债中,其计税基础不为零的有( )。A.因合同违约确认的预计负债 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收罚款确认的其他应付款
网友回答
参考答案:BD
参考解析:选项A和C,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0;选项B不影响损益,计税基础与账面价值相等;选项D,无论是否发生,税法均不允许税前扣除,即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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上一条:
下列项目中,可以产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.本期发生亏损B.确认国债利息收入C.本期超标的广告费D.本期超标的业务招待费
下一条:
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2013年12月31日应收账款余额为600
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在企业合并中,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额,一定确认递延所得税资产。( )对错
递延所得税资产减值准备不得转回。( )对错
对于超过3年纳税调整的暂时性差异,企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。( )对错
在计量递延所得税资产和递延所得税负债时,应当采用发生当期的税率。( )对错
预收账款的账面价值与计税基础相等。( )对错
确认递延所得税资产一定会影响所得税费用。( )对错
可抵扣暂时性差异一定确认为递延所得税资产。( )对错
交易性金融负债账面价值大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。( )对错
暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,不会产生暂时性差异。( )对错
负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额。( )对错
资产的计税基础,是指在企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )对错
递延所得税资产的确认原则是以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。( )对错
如税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,则交易性金融资产的账面价值与计税基础之间可能会产生差异,该差异是可抵扣暂时性差异。(
对于合并财务报表中纳入合并范围的企业,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。( )对错
企业因政策性原因发生的巨额经营亏损,在符合条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产。( )对错
以利润总额为基础计算应纳税所得额时,所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。( )对错
假设税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税,同时确认所得税费用。( )对错
税法规定,罚款和滞纳金不能税前扣除,其账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。( )对错
关于所得税的列报,下列说法中正确的有( )。A.递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示B.在个别财务报
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关于所得税,下列说法中正确的有( )。A.本期递延所得税资产的发生额不一定会影响本期所得税费用B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.
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