1.[]A公司2014年度发生了4000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，至年末已全额支付。税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2014年度A公司实现销售收入20000万元，会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。A公司2014年年末应确认( )。A.递延所得税负债250万元 B.应交所得税2750万元 C.所得税费用2500万元 D.递延所得税资产250万元
网友回答
参考答案：BCD
参考解析：该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，则账面价值=0，计税基础=4000-20000×15%=1000（万元），产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=1000×25%=250（万元）；应交所得税=(10000+1000)×25%=2750（万元）；所得税费用=2750-250=2500（万元）。