1.[]甲公司2012年12月6日购入设备一台，原值为360万元，预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1000万元。2013年国家规定，甲公司从2014年1月1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则2013年应确认的所得税费用为( )万元。A.247.5 B.297.50 C.298.50 D.250ABCD
网友回答
参考答案：A
参考解析：2013年年末（所得税税率25%）：(1)账面价值=360-（360-60）/4=285（万元）(2)计税基础=360-（360-60）×5/15=260（万元）(3)应纳税暂时性差异=285-260-25（万元）(4)递延所得税负债发生额=25×15%-0=3.75(万元)(5)应交所得税=(100025)×25%=243.75（万元）(6)所得税费用=243.75+3.75=247.5（万元）