1.[]M公司2014年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债--产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除；业务招待费超支部分可以结转下年扣除；国债利息收入免征所得税；与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则根据上述资料，计算M公司2014年净利润为( )万元。A.523.25 B.525 C.529.75 D.700ABCD
网友回答
参考答案：C
参考解析：业务招待费产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产=14×25%=3.5（万元）；预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额=30+20-8=42（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元；递延所得税资产借方发生额=42×25%-30×25%=3（万元）；2014年应交所得税=(700+9+14-28+20-8)×25%=176.75（万元）；2014年所得税费用=176.75-3-3.5=170.25（万元）；因此，2014年净利润=700-173.75=529.75（万元）。