1.[]某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元为销售额计算销项税额 B.商场应按124.8万元为销售额计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元E.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
网友回答
参考答案：AE
参考解析：收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额，当月应抵扣的进项税额＝20.4-4.8÷(1+17%)×17%＝19.7(万元)