1.[]某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)A.222.44 B.322.15 C.185.14 D.149.07ABCD
网友回答
参考答案：D
参考解析：进口关税＝(85+5)×50%＝45(万元) 进口消费税＝(85+5+45)÷(1-30%)×30%＝57.86(万元) 进口增值税＝(85+5+45)÷(1-30%)×17%＝32.79(万元) 用外购化妆品生产化妆品，其耗用外购化妆品已纳消费税可以抵扣。 销售环节缴纳的增值税＝500×17%-32.79-20.4＝31.81(万元) 销售环节缴纳的消费税＝500×30%-57.86×80%＝103.71(万元) 缴纳城建税和教育费附加＝(31.81+103.71)×(7%+3%)＝13.55(万元) 合计＝31.81+103.71+13.55＝149.07(万元)