甲公司为上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司内部审计部门在对其2012年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出

发布时间:2020-12-31 14:04:21

1.[问答题]甲公司为上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司内部审计部门在对其2012年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)2012年9月30日,甲公司应收乙公司账款余额为150万元,已提坏账准备30万元,因乙公司发生财务困难,双方进行债务重组。2012年10月10日,乙公司用一批产品抵偿债务,该批产品不含税公允价值为100万元,增值税税额为17万元,甲公司为取得该批产品支付途中运杂费2万元,甲公司将该批产品作为库存商品核算,乙公司没有另行向甲公司支付增值税。甲公司相关会计处理如下:借:库存商品  105  应交税费-应交增值税(进项税额)  17  坏账准备  30 贷:应收账款  150   银行存款  2(2)2012年12月31日,甲公司应收丙公司账款余额为200万元,已提坏账准备70万元,因丙公司发生财务困难,双方进行债务重组,甲公司同意豁免丙公司债务100万元,剩余债务延期一年,但附有一条件,若丙公司在未来一年获利,则丙公司需另付甲公司50万元。估计丙公司在未来一年很可能获利。2012年l2月31日,甲公司相关会计处理如下:借:应收账款-债务重组  100  其他应收款  50  坏账准备  70 贷:应收账款  200   资产减值损失  20要求:根据资料(1)和(2),逐项判断甲公司会计处理是否正确;如不正确,简要说明理由,并编制更正有关会计差错的会计分录。(有关会计差错更正按当期差错处理,不要求编制结转损益的会计分录)。

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