某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、进项税额

发布时间:2021-01-07 19:24:02

1.[]某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下例该项业务处理符合有关规定的有(  )。A.商场应按150万元计算销项税额?????? ? B.商场应按175.5万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣进项税额为24.51万元? ? D.商场月末可开具返利的专用发票给供货方。ABCD

网友回答

参考答案:C
参考解析:返利收入应冲减进项税额,当月准予抵扣的进项税=25.5-6.8÷(1+17%)×17%=24.51(万元)
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