1.[]某工业企业为一般纳税人，2010年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费4650元)。则该企业当月应纳增值税额( )元。A.112836.5 B.4777 C.13277 D.1 1658.5ABCD
网友回答
参考答案：A
参考解析：由于生产加工的产品，没有同类产品市场价格，所以要按照组成计税价格计算：组成计税价格=450×380×(1+10％)=188100(元)；销项税额=188100×17％=31977(元)；购进被盗的原材料，其已经抵扣的进项税额应该转出；该批材料的成本由两部分构成，即材料价款和扣除进项税后的运输费用；计人材料成本的运输费用=4650(元)；材料价款=50000－4650=45350(元)；转出材料的进项税额=45350×17％=7709.5(元)；转出运费的进项税额=4650÷(1－7％)×7％=350(元)；应纳增值税=31977+(7709.5+350)－27200=12836.5(元)