1.[]某工业企业为一般纳税人,2010年9月5日购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。本月取得的发票已经通过认证。则该企业当月应纳增值税额为( )元。A.6925 B.22540 C.36990 D.21150ABCD
网友回答
参考答案:B
参考解析:支付给运输单位的购进运输费用22500元,其进项税可以按7%抵扣;用于本企业集体福利的购进货物,其进项税不得抵扣。因此,准予抵扣的进项税:(76500+22500×7%)× 80%=62460(元);销项税额=585000÷(1+17%)×17%=85000(元);应纳增值税额=85000-62460=22540(元)