1.[]某物资贸易公司为一般纳税人，2010年2月份发生下列业务：将上月从小规模纳税人购进货物(账面成本63600元)用于企业不动产在建工程；从一般纳税人购进货物，取得税控增值税专用发票上注明的销售额为345000元，货款本月支付90％；本月以分期收款方式销售上月购进的材料，开具增值税专用发票上注明销售额为960000元，本月实际收到货款200000元，合同规定本月应收货款为320000元；采用预收货款方式销售货物，按合同规定，本月收取定金30000元，货物将于3月20日发出。本月购进货物取得的专用发票均已经认证。本月该企业应纳增值税( )元。A.4250 B.850 C.108618 D.104550ABCD
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参考答案：D
参考解析：准予抵扣的进项税额=345000×17％=58650(元)；销项税额=960000×17％=163200(元)；应纳增值税额=163200－58650=104550(元)。本题注意：(1)取得税控专用发票，本月通过认证，即可按发票上注明的税款抵扣进项税；(2)分期收款销售，按合同约定收款日确认销售额，但全额开具发票，则应按照发票所注明的税款确定销项税；(3)预收货款方式，货物发出当天确认销售额计算销项税。