1.[]某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有( )。(甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)A.进项税额转出金额为213200万元 B.进项税额转出金额为205850元 C.营业外支出金额为20593000元 D.进项税额转出金额为203400元E.营业外支出金额为2260850元
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参考答案：BE
参考解析：外购货物、自产产品、半成品发生因管理不善造成的非正常损失，应当将进项税额转出。甲材料发生非正常损失，应将甲材料原进项税额予以转出，所以进项税额转出＝50000×17%+(55000-50000)×11%＝9050(元);A 产品发生非正常损失，应将对应的成本中包含的进项税额予以转出，所以进项税额转出＝200×10000×60%×10%×11%+200×10000×60%×90%×17%＝196800(元)。进项税额转出＝9050+196800＝205850(元)，营业外支出金额＝55000+2000000+205850＝2260850(元)，涉及会计处理： 借：营业外支出2260850 贷：原材料-甲材料55000 库存商品-A产品2000000 应交税费-应交增值税(进项税额转出)205850