1.[]资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为( )。A.借：其他应收款39应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2贷：应交税费应交增值税(出口退税)41 B.借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税(出口退税)41 C.借：其他应收款29应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)12贷：应交税费-应交增值税(出口退税)41 D.借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39贷：应交税费-应交增值税(出口退税)39ABCD
网友回答
参考答案：D
参考解析： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×(17%-13%)＝12(万元) 当期应纳税额＝600×17%-(68-12)-5＝41(万元) 出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39(万元) 按规定，当期应纳税额＞0时，41万应该正常纳税。 当期应退税额＝0 当期免抵税额＝当期免抵退税额-当期应退税额 该企业当期免抵税额＝39-0＝39(万元) 会计分录： 借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)39 贷：应交税费-应交增值税(出口退税)39