1.[]某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为( )。A.借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)407.5 B.借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)387.55 C.借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税(进项税额)377.5 D.借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税(进项税额)387.55ABCD
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参考答案：A
参考解析：购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。进项税转出＝(10000×13%+330)×1／4＝407.5(元) 相关分录： 借：待处理财产损溢407.5 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)407.5