1.[]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，12012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6.8，期初留抵税额为1000元)，下列表述正确的是（ ）。A.应退增值税35412元，免抵增值税额0元 B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元 D.应退增值税27570元，免抵增值税额7842元?ABCD
网友回答
参考答案：D
参考解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=6.8×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=10896(元)应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-10896)-1000=-27570(元)当期免抵退税额=6.8×42000×13%-13200×13%=35412(元)当期应退税额=27570(元)当期免抵税额=35412-27570=7842(元)