1.[]某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)8500企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。则以下调整会计分录中，正确的是( )。A.借：应交税费-应交所得税2500贷：本年利润2500 B.借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)9350 C.借：应交税费-应交所得税1200贷：本年利润1250 D.借：在建工程850贷：应交税费-应交增值税(进项税额)(8500)应交税费-应交增值税(销项税额)9350借：本年利润1250贷：应交税费-应交所得税1250ABCD
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参考答案：B
参考解析： 增值税法中，企业将自产产品用于非应税项目的，应视同销售处理，计算增值税销项税额，但企业所得税法中，对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额＝50000×(1+10%)×17%＝9350(元) 调整会计分录： 借：在建工程850 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)(8500) 应交税费-应交增值税(销项税额)9350