发布时间：2019-09-04 16:42:17
大地公司12月1日有关损益类科目的年末余额如下： 收入科目 今额 费用科目 金额 主营业务收入 950000 主营业务成本 650000 其他业务收入 200000 其他业务成本 150000 投资收益 15000 营业税金及附加 36000 营业外收入 40000 销售费用 40000 管理费用 120000 财务费用 25000 营业外支出 70000
12月31日现金清查中发现库存现金较账面余额多出l500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；除此以外12月份并未发生其他经济业务。
其他相关资料如下：
(1)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠；
(2)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元；
(3)本年国债利息收入4000元已入账。
要求：
(1)根据上述业务编制有关会计分录；
(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)；
(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)；
(4)计算当年公司净利润。
正确答案：
原材料的成本为20+200=220(万元)，可变现净值为216万元。发生减值4万元，由于存货跌价准备账户的余额为l.万元，所以本期应该计提的减值准备为4-1=3(万元)。
借：资产减值损失3
贷：存货跌价准备3