1.[]大鹏电子产品有限公司(一般纳税人)，是拥有进出口经营权的生产企业，2014年2月外销收入1000万元，内销销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17%，退税率是15%。则该公司当期的免抵税额是( )万元。A.0 B.135 C.45 D.145ABCD
网友回答
参考答案：A
参考解析：当期不得免征和抵扣税额＝1000×（17%-15%）－100×（17%-15%）＝18（万元）当期应纳税额＝200×17%－（200－18）－10＝－158（万元）当期免抵退税额＝1000×15%－100×15%＝135（万元）当期应退税额＝135（万元）；当期免抵税额＝0（万元）当期留抵税额＝158－135＝23（万元），留在“应交税费－应交增值税”科目中作为下期的留抵税额抵扣。