发布时间：2019-09-04 15:36:14
中信公司20×7年年初未分配利润300 000元，任意盈余公积200 000元，当年实现税后利润为1 800 000元，公司董事会决定按105提取法定盈余公积，25%提取任意盈余公积，分派现金股利500 000元。中信公司现有股东情况如下：A公司占25%，B公司占30%，C公司占10%，D公司占5%，其他股东占30%。20×8年5月，经公司股东大会决议，以任意盈余公积500 000元转增资本，并已办妥转增手续。20×8年度中信公司亏损350 000元。
要求：
（1）根据以上资料，编制20×7年有关利润分配的会计处理。
（2）编制中信公司盈余公积转增资本的会计分录。
（3）编制20×8年末结转亏损的会计分录，并计算未分配利润的年末金额。
（盈余公积和利润分配的核算写明明细科目）
正确答案：
(1)20×7年利润分配的会计处理
借：本年利润 1 800 000
贷：利润分配——未分配利润 1 800 000
借：利润分配——提取法定盈余公积 180 000
——提取任意盈余公积 450 000
——应付现金股利 500 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 180 000
——任意盈余公积 450 000
——应付股利 500 000
借：利润分配——未分配利润 1 130 000
贷：利润分配——提取法定盈余公积 180 000
——提取法定盈余公积 450 000
——应付现金股利 500 000
(2)以任意盈余公积转增资本
借：盈余公积——任意盈余公积 500 000
贷：实收资本 500 000
(3)结转20X8年发生的亏损
借：利润分配——未分配利润 350 000
贷：本年利润 350 000
20×8年未分配利润=300 000+1 800 000—1 130 000—350 000=620 000(元)