发布时间：2019-09-04 22:05:03
丁股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。
1)2008年11月30日各损益类科目的月末余额如下:
科目名称结账前余额
主营业务收入60000000元(贷)
主营业务成本40000000元(借)
销售费用5000000元(借)
营业税金及附加800000元(借)
管理费用7700000元(借)
财务费用2000000元(借)
其他业务收入7000000元(贷)
其他业务成本4000000元(借)
投资收益6000000元(贷)
营业外收入500000元(贷)
营业外支出2500000元(借)
所得税费用2500000元(借)
2)丁股份有限公司2008年12月份发生如下业务:
(1)计提分期付息长期借款利息50000元,其中在建工程利息30000元,该长期借款利息于每季度初支付。
(2)用银行存款支付行政管理部门修理费用1000元、生产用固定资产修理费用10000元;广告费用6800元;各项税收罚款及滞纳金2900元;违反合同罚款1520元;办公用品100元;购入一项商标权25000元;对外捐赠4000元;销售产品运输费用1200元;业务招待费用4800元;劳动保护费2200元;材料入库前挑选、整理费用2300元。
(3)分配本月职工薪酬100000元,其中生产工人薪酬80000元;车间管理人员薪酬4000元;公司管理人员薪酬6000元;工程人员薪酬10000元。
(4)本月摊销无形资产价值8000元。
(5)按照会计利润进行纳税调整后确定的全年应纳税所得额为12000000元,无其他纳税调整事项。
(6)经董事会批准按净利润的10%提取法定盈余公积、按净利润的5%提取任意盈余公积。假定,该公司采用表结法年末一次结转损益类科目。
要求:(1)编制丁股份有限公司2008年12月上述相关业务的会计分录。
(2)编制丁股份有限公司2008年年终结转各损益类科目的会计分录。
(3)编制丁股份有限公司2008年年终结转当年实现净利润和利润分配的会计分录。
正确答案：(1)①借:在建工程 30000财务费用 20000贷:应付利息 50000②借:管理费用 18100销售费用 8000无形资产 25000营业外支出 8420材料采购 2300贷:银行存款 61820③借:生产成本 80000制造费用 4000管理费用 6000在建工程 10000贷:应付职工薪酬 100000④借:管理费用 8000贷:累计摊销 8000⑤借:所得税费用 500000 贷:应交税费———应交所得税 500000⑥借:利润分配———提取法定盈余公积 843148———提取任意盈余公积 421574贷:盈余公积 1264722 (2)借:主营业务收入 60000000其他业务收入 7000000投资收益 6000000营业外收入 500000 贷:本年利润 73500000借:本年利润 65068520 贷:主营业务成本 40000000销售费用 5008000营业税金及附加 800000管理费用 7732100财务费用 2020000其他业务成本 4000000营业外支出 2508420所得税费用 3000000 (3)借:本年利润 8431480 贷:利润分配———未分配利润 8431480借:利润分配———未分配利润 1264722 贷:利润分配———提取法定盈余公积 843148———提取任意盈余公积 421574
(1)①借:在建工程 30000财务费用 20000贷:应付利息 50000②借:管理费用 18100销售费用 8000无形资产 25000营业外支出 8420材料采购 2300贷:银行存款 61820③借:生产成本 80000制造费用 4000管理费用 6000在建工程 10000贷:应付职工薪酬 100000④借:管理费用 8000贷:累计摊销 8000⑤借:所得税费用 500000 贷:应交税费———应交所得税 500000⑥借:利润分配———提取法定盈余公积 843148———提取任意盈余公积 421574贷:盈余公积 1264722 (2)借:主营业务收入 60000000其他业务收入 7000000投资收益 6000000营业外收入 500000 贷:本年利润 73500000借:本年利润 65068520 贷:主营业务成本 40000000销售费用 5008000营业税金及附加 800000管理费用 7732100财务费用 2020000其他业务成本 4000000营业外支出 2508420所得税费用 3000000 (3)借:本年利润 8431480 贷:利润分配———未分配利润 8431480借:利润分配———未分配利润 1264722 贷:利润分配———提取法定盈余公积 843148———提取任意盈余公积 421574