1.[]某公司是一个生产企业，2013年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（ ）。A.借：其他应收款? 130?? 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）? 130 B.借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）? 72?? ????? 其他应收款? 58?? 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）130 C.借：库存商品? 40?? 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）? 40 D.借：应交税费—未缴增值税? 58?? 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）? 58ABCD
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参考答案：B
参考解析：应纳增值税额＝600×17%-[200-1000×（17%-13%）]＝-58（万元）。免抵退税额＝1000×13%＝130（万元）。应退税额＝58（万元），抵免税额＝130-58＝72（万元）。