1.[]2011年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元,已知该厂房是企业在2003年12月自建,厂房原值1200万元,税法与会计中均按照20年计提折旧,假设残值率为0,厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元,则下列会计处理中正确的是( )。A.借:固定资产清理 750万累计折旧 450万贷:固定资产 1200万 B.借:银行存款 1000万贷:营业外收入 1000万 C.借:固定资产清理 6万贷:应交税费-应交营业税 6万 D.借:固定资产清理 195万贷:营业外收入 195万E.借:固定资产清理 50万贷:应交税费-应交营业税 50万
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参考答案:ADE
参考解析:截至2011年6月,企业计提的折旧=1200÷20×7.5=450(万元)应纳的营业税=1000×5%=50(万元)涉及的会计分录:转入清理时,借:固定资产清理 750万累计折旧 450万贷:固定资产 1200万转让收取款项时,借:银行存款 1000万贷:固定资产清理 1000万计提营业税,借:固定资产清理 50万贷:应交税费-应交营业税 50万支付清理费用,借:固定资产清理 5万贷:银行存款 5万结转清理损益,借:固定资产清理 195万贷:营业外收入 195万[该题针对工业企业营业税的核算知识点进行考核]