共享题干题某市一家生产化妆品的外资企业为增值税－般纳税人，2011年业务如下：(1)进口货物一批，成交价100万元，支付经纪费10万元，到达境内输入地点前发生运输费5万元，保险费1万元。(进口货物的关税税率为10%，增值税税率为17%)(2)销售产品取得收入15000万元，购进原材料取得专用发票注明进项税额1020万元，支付购买原材料的运费200万元，装卸费和保险费50万元，均取得发票并通过认证。(3)产品销售成本9000万元，销售费用3000万元，其中含广告费2000万元，业务宣传费500万元；财务费用300万元，含向其他企业借款4000万元支付的年利息280万元(同期银行借款年利率为5%)；管理费用2300万元，含业务招待费100万元。根据以上资料，回答下列问题：1.[不定向选择题]企业所得税前准予扣除的销售费用、管理费用和财务费用为（ ）万元。A.5270 B.5480 C.5520? D.5230 2.[不定向选择题]进口货物可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.21.18 B.21.69 C.21.48? D.21.25
网友回答
1.参考答案：B
参考解析：广告费和业务宣传费扣除限额＝15000 × 30%＝4500(万元)；利息扣除限额＝4000×5%＝200(万元)；业务招待费扣除限额＝15000 × 0.5%＝75(万元)，实际发生额的60%＝100 ×60%＝60(万元)。销售费用、管理费用和财务费用准予扣除＝3000+300－(280—200)+2300－(100—60)＝5480(万元)
2.参考答案：B
参考解析：(100+10+5+1)×(1+10%)×17%＝21.69(万元)3.[不定向选择题]应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.9 7.85 B.87.08 C.192.5 D.130