发布时间：2019-09-04 19:00:07
甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33％。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。
要求：（1）计算甲企业2005年应交所得税；
（2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
正确答案：
（1）应交所得税＝[（税前会计利润）200＋（超标的工资费用）10－（少计提的折旧费用）1＋（超标的业务招待费）2－（国债利息收入）2）]×33％＝68．97（万元）
（1）会计分录：
借：所得税 68．97
贷：应交税金－应交所得税 68．97
借：应交税金－应交所得税 68．97
贷：银行存款 68．97