A公司为增值税一般纳税企业。2005年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1500万元、600万元和900万元。6月份发生如下经济业务:

发布时间:2019-09-04 18:59:48

A公司为增值税一般纳税企业。2005年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1500万元、600万元和900万元。6月份发生如下经济业务:

(1)接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值20万元,累计折旧4万元,评估原价18万元,评估净值15万元,双方确认的固定资产净值为15万元。

(2)购入材料一批,价款50万元,增值税8.5万元,全部款项以银行存款支付,材料已经验收入库。

(3)6月1日从银行取得短期借款40万元,期限为6个月,年利率3%。

(5)收到B公司开来的代销清单后,企业开具增值税发票交付B公司,发票上注明售价15万元,增值税2.55万元,扣除1.5万元手续费后,应收B公司16.05万元,款项尚未收到,该委托代销商品的成本为10万元。

(6)向C公司发出商品,成本6万元,售价 8万元,增值税率17%。上月已预收C公司购货款4万元,余款尚未收到。

(7)本月盘盈一项固定资产,经批准,作为营业外收入。该固定资产重置完全价值5万元,估计折旧3万元。

(8)计提本期固定资产折旧10万元,其中车间用固定资产折旧7万元,行政管理部门用固定资产折旧3万元。

(9)向希望工程捐款6万元。

(10)计提本月份应分担的短期借款利息0.1万元。

(11)以银行存款12万元购入专利一项,预计可使用年限为5年。

要求:

(1)根据上述业务编制分录;

(2)计算6月末资产负债表“期末数”栏中“资产总计”、“负债合计”和“所有者权益合计”的金额。(答案金额以万元为单位)

正确答案:
(1) 
① 借:固定资产    15 
           贷:实收资本     15 
② 借:原材料    50  
       应交税金——应交增值税(进项税额)8.5 
         贷:银行存款58.5 
③ 借:银行存款 40 
       贷:短期借款   40 
④ 借:应收账款   16.05 
       营业费用  1.5 
      贷:主营业务收入   15 
          应交税金——应交增值税(销项税额)2.55 
   借:主营业务成本   10 
       贷:委托代销商品   10 
⑤ 借:预收账款     9.36 
        贷:主营业务收入    8 
             应交税金——应交增值税(销项税额)1.36 
   借:主营业务成本    6 
       贷:库存商品    6 
⑥ 借:固定资产    2 
       贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2 
   借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢2 
       贷:营业外收入2 
⑦ 借:制造费用  7 
       管理费用  3 
       贷:累计折旧  10 
⑧ 借:营业外支出    6 
       贷:银行存款     6 
⑨ 借:财务费用   0.1 
       贷:预提费用   0.1 
⑩ 借:无形资产      12 
       贷:银行存款        12 
   借:管理费用   0.2 
       贷:无形资产     0.2 

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