发布时间:2019-09-04 17:58:23
某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款56万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
A.10万元
B.12万元
C.23万元
D.79万元
正确答案:C
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×33%=99(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×33%×100÷(200+100)=33(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴56万元,则汇总纳税应纳所得税额=99-20-56=23(万元)。