发布时间：2019-09-04 15:32:54
企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。
要求：
(1)计算出本期的净利润；
(2)计算出本期的应纳税所得额；
(3)编制所得税分录。
正确答案：
(1)本期的净利润=1500－1100－80+120－70－20－30－20+80－120+250=510(万元)
(2)本期的应纳税所得额=(510－120+10)=400(万元)
本期的应纳税额=400×33%=132(万元)
(3)借：所得税费用1320000
贷：应交税费——应交所得税 1320000