致远公司有如下资料:

发布时间:2019-09-04 19:04:26

致远公司有如下资料:

(1)致远公司发行普通股1000000股,每股面值10元,发行价为15元,款项已存入银行。

(2)致远公司董事会决议,以盈余公积1500000元转增资本。

(3)致远公司接受某外商捐赠机器设备一台,其账面原价为100000元,已提折旧20000元,现评估价为115000元。

(4)致远公司以公益金购买了职工宿舍两套,共计付款360000元。

(5)致远公司2001年税后净利润为2700000元,董事会决议从中提取公益金6%,盈余公积金10%,分配利润1300000元。

要求:根据上述资料编制会计分录。

正确答案:

(1)
借:银行存款 15000000 
  贷:股本 10000000 
  资本公积 5000000 
(2)
  借:盈余公积-一般盈余公积 1500000 
    贷:股本 1500000 
(3)
  借:固定资产 115000 
    贷:资本公积 115000 
(4)确认固定资产时,应记: 
借:固定资产 360000 
  贷:银行存款 360000 
结转公益金时,应记: 
借:盈余公积——公益金 360000 
  贷:盈余公积——般盈余公积 360000 
(5)提取公益金为: 
2700000×6%=162000元 
计提盈余公积: 
2700000×10%=270000元 
提取盈余公积、公益金及分配利润时,应记: 
借:利润分配——提取盈余公积 432000 
      ——应付利润 1300000 
  贷:盈余公积——般盈余公积 270000 
        ——公益金 162000 
         应付利润 1300000 
结转本年利润时,应记: 
借:本年利润 2700000 
  贷:利润分配——未分配利润 2700000 
结转利润分配时,应记: 
借:利润分配——未分配利润 1732000 
  贷:利润分配——提取盈余公积 432000 
        ——应付利润 1300000 

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