发布时间:2019-09-04 19:04:26
致远公司有如下资料:
(1)致远公司发行普通股1000000股,每股面值10元,发行价为15元,款项已存入银行。
(2)致远公司董事会决议,以盈余公积1500000元转增资本。
(3)致远公司接受某外商捐赠机器设备一台,其账面原价为100000元,已提折旧20000元,现评估价为115000元。
(4)致远公司以公益金购买了职工宿舍两套,共计付款360000元。
(5)致远公司2001年税后净利润为2700000元,董事会决议从中提取公益金6%,盈余公积金10%,分配利润1300000元。
要求:根据上述资料编制会计分录。
正确答案:
(1)
借:银行存款 15000000
贷:股本 10000000
资本公积 5000000
(2)
借:盈余公积-一般盈余公积 1500000
贷:股本 1500000
(3)
借:固定资产 115000
贷:资本公积 115000
(4)确认固定资产时,应记:
借:固定资产 360000
贷:银行存款 360000
结转公益金时,应记:
借:盈余公积——公益金 360000
贷:盈余公积——般盈余公积 360000
(5)提取公益金为:
2700000×6%=162000元
计提盈余公积:
2700000×10%=270000元
提取盈余公积、公益金及分配利润时,应记:
借:利润分配——提取盈余公积 432000
——应付利润 1300000
贷:盈余公积——般盈余公积 270000
——公益金 162000
应付利润 1300000
结转本年利润时,应记:
借:本年利润 2700000
贷:利润分配——未分配利润 2700000
结转利润分配时,应记:
借:利润分配——未分配利润 1732000
贷:利润分配——提取盈余公积 432000
——应付利润 1300000