发布时间：2019-07-31 17:10:22
1-3月我没有计提社保直接放在管理费用的科目，现在4月想把前面几个月的社保计提，通过应付职工薪酬，再转到管理费用，应该怎么做分录呢？麻烦给具体的分录，谢谢您的帮忙。
更正一下凭证就可以了。
原分录：
借：管理费用 X
贷：银行存款 X
修正分录：
借：管理费用 -X
贷：银行存款 -X
借：管理费用 X
贷：应付职工薪酬——应付社会保险费 X
借：应付职工薪酬——应付社会保险费 X
贷：银行存款 X
后期再做账的时候：
借：应付职工薪酬——应付社会保险费 X
其他应收款——个人 Y
贷：银行存款 X+Y
借：管理费用 X
贷：应付职工薪酬——应付社会保险费 X
以前月度会计科目记错的具体调整法:
1、记账凭证是正确的,登账时科目记错.可用"划线更正法".即错记账户上本条摘要文字和金额用一条红线划掉,并由相关人员盖章,再根据凭证在应记的科目中补充这项业务记录.
2、由于记账凭证的会计科目错误而导致的记错账户,应采用红字更正法.即先用红字填写一张与原错误凭证科目金额均相同的记账凭证(指凭证中金额用红字,登账时也用红笔登记),摘要栏注明冲销某年某月XX号凭证,并据以登记账户,以注销原错记的科目记录.再编制一张正确的记账凭证,重新登记入账(按正常记账方法,用蓝或黑笔记).
你要重新计提，先计提，再冲销
计提
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—社保
冲销
借：应付职工薪酬—社保
借：管理费用（红字） 或者贷：管理费用