发布时间:2019-08-01 03:26:22
其中的差额和要上交的十五万如何做会计分录
首先要说明你单位是个什么样的单位,收了房租为什么做主营业务收入,还有12月份收了14285元,为什么要上交15万元,上交给谁的,这样才能确定这样做分录。按照你说的,你单位应该是帮助别人代收房租费的,你12月份收了14285元,如果每个月都按照这个数,全年收入是171420元,除了税费和收入是不到15万元的,估计是要亏损的。如果是帮助代收的,那在收到租金时:
借:银行存款
贷:其他应付款—代收房租款
如果做了主营业务收入,还要贷:应缴税费
现在支付给别单位
借:其他应付款—代收房租款
贷:银行存款
如果你单位是房租赁公司,由政府部门入股的,需要上交的,那收到房租时是
借:银行存款
贷:主营业务收入
应缴税费—应缴增值税(销项税额)
上交是在税后净利润中支付的,先提取,分录是
借:利润分配—未分配利润
贷:应付利润—按应分的单位或个人设明细
上交时
借:应付利润
贷:银行存款