1.[]某居民企业2012年实际发生合理的工资、薪金总额为l50万元，福利费本期发生l8万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A.-1?? B.2?? C.3?? D.5.50ABCD
网友回答
参考答案：B
参考解析：福利费扣除限额为l50X14％一21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；?工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，但是未取得工会拨缴收据，不能可以据实扣除；?职工教育经费扣除限额=150X2.52=3.75(万元)，实际发生2.50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3.5万元。?应调减的应纳税所得额l万元，调增的应纳税所得额3万元，应纳税所得额共计调整增加2万元。?