位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年

发布时间:2021-01-07 20:01:22

共享题干题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得房屋租金收入200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)根据上述资料,回答下列问题:1.[不定向选择题]2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是(  )万元。A.701.25 B.710.6 C.712.25 D.721.6 2.25(万元)。

网友回答

1.参考答案:C
参考解析:应缴纳的增值税=7000×17%-(544+8.5)=637.5(万元),应缴纳的营业税=200×5%=10(万元),应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(637.5+10)×(7%+3%)=64.75(万元),该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加=637.5+10+64.75=71
2.参考答案:D
参考解析:税前允许扣除的广告费=(7000+200)×15%=1080(万元)<实际发生额1100万元,应调增应纳税所得额=1100-1080=20(万元);业务招待费的扣除限额=(7000+200)×5‰=36(万元)<实际发生额的60%=75×60%=45(万元),应调增应纳税所得额=75-36=39(万元);新技术研究开发费用可以加计扣除50%,所以应调减应纳税所得额=320×50%=160(万元);该企业应纳税所得额=675.25+18+20+39-160=592.25(万元)。3.[不定向选择题]计算2012年度应纳税所得额时,职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额(  )万元。A.14 B.15 C.18 D.30
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