共享题干题某汽车制造企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，主要经营小汽车制造业务，生产并销售自产轮胎。2013年10月发生如下业务：（1）购进一批材料，增值税专用发票注明价款50万元，全部移送用于委托乙企业加工生产小汽车轮胎1000个，支付不含税加工费12万元；本月中旬加工完毕，全部收回，乙企业已代收代缴了消费税（乙企业当时没有同类成品市场售价）。本月将委托加工收回的小汽车轮胎80%用于继续生产A型小汽车。（2）本月采取分期收款方式以市场均价销售A型小汽车500辆，双方签订合同规定分三期收款，本月收取全部货款的40%；采取预收款方式以市场均价销售200辆A型小汽车，约定11月20号向购货方发出A型小汽车150辆；另外将4辆A型小汽车用于抵偿债务，3辆A型小汽车用于奖励企业内部有突出贡献的研发人员。（3）向某汽车轮胎专卖店销售小汽车轮胎2000个（其中含委托加工收回的小汽车轮胎200个），开具普通发票，取得含税收入163.8万元，另外收取品牌使用费5.85万元、包装物租金2.34万元。（4）本月将2辆研发的新型B型小汽车用于广告样品，B型小汽车无同类产品售价，生产B型小汽车成本为16万元/辆。说明：A型小汽车市场不含税均价为20万元/辆，不含税最高销售价为23万元/辆。小汽车轮胎消费税税率为3%，A型小汽车消费税税率为5%，B型小汽车消费税税率为9%，B型小汽车成本利润率为8%。根据上述资料回答问题：1.[不定向选择题]甲企业本月A型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。A.207.6 B.157.6???? ? C.425.13 D.328.12 2.[不定向选择题]甲企业B型小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。A.1.6?????? ? B.
网友回答
1.参考答案：A
参考解析：外购或委托加工收回的小汽车轮胎用于继续生产小汽车，已纳消费税不可以抵扣。纳税人采取分期收款方式结算的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。应税消费品用于换取生产资料和生活资料、投资入股、抵偿债务的，以最高售价作为计税依据计算消费税。甲企业本月A型小汽车应纳的消费税=500×20+40%×5%+4×23×5%+3×20+5%=200+4.6+3=207.6（万元）
2.参考答案：C
参考解析：甲企业B型小汽车应缴纳的消费税=2×16×（1+8%）÷（1-9%）×9%=37.98×9%=3.42（万元）3.[不定向选择题]乙企业应代收代缴消费税为（ ）万元。A.1.5??? ? B.1.55???? ? C.1.86??? ? D.1.92