共享题干题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月购销情况如下： （1）购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.7万元，供货方代垫运输费5000元，款项已付，发票已通过认证。取得运输费发票注明的运费3000元、建设基金1000元、报关费500元、装卸费500元；A种烟丝当月有一般用于生产甲、乙两种拍好的卷烟，甲、乙两种牌号卷烟分别属于甲类卷烟、乙类卷烟。 （2）购进B种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明价款4万元，税款0.68万元，款项已付，发票未通过认证。 （3）购进机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款30万元，税款5.1万元，款项已付，支付安装费3万元，设备已经投入使用，发票已经通过认证。 （4）接受某公司投资转入材料一批，取得专用发票上注明的价款10万元，税款1.7万元，发票已经通过认证。 （5）上月购进的A种烟丝因火灾损失3万元，等待处理。 （6）销售甲种牌号卷烟6标准箱，价款15万元，税款2.55万元。 （7）以自制乙种牌号卷烟2标准箱，成本价1万元赠送关系单位。 （8）从农民手中收购烟叶一批，开具收购凭证上注明的价款20万元。 （9）将收购的烟叶10万元发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费0.5万元，税款850元，丙企业无同类烟丝的售价。 （10）将委托加工收回来的烟丝直接出售，取得价款18万元，税款3.06万元。 已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率30%，每标准箱卷烟为5万支。 根据上述资料计算并回答问题： 1.[不定向选择题]第8笔业务可抵扣的进项税额是（ ）万元。?A.2.6? B.3.17? C.3.43? D.4.08 2.[不定向选择题]该卷烟厂当月应纳的增值税（ ）万元。?A.-0.77? B.-0.55? C.-0.613? D.-6.13
网友回答
1.参考答案：C
参考解析：第8笔业务可抵扣的进项税额=20×（1+10%）×（1+20%）×13%=3.43（万元）?
2.参考答案：D
参考解析：该卷烟厂当月应纳的增值税?购进B种烟丝取得发票未通过认证，不得抵扣进项税额；购进机器设备属于固定资产，依据现行规定可以抵扣进项税额；上月购入的A种烟丝发生火灾损失，不属于非正常损失的货物，不需要进项税额转出；从农民手中收购烟叶一批，允许抵扣进项税额。?当期可以抵扣的进项税额=1.7+0.4×7%+5.1+1.7+3.43+0.085=12.04（万元）?以自产乙种牌号卷烟赠送关系单位，应视同销售计征消费税，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=[1×（1+10%）+5×0.003]÷（1-36%）=1.74（万元）?销项税额=2.55+1.74×17%+3.06=2.55+0.3+3.06=5.91（万元）?该卷烟厂当月应纳的增值税=5.91-12.04=-6.13（万元）?3.[不定向选择题]该卷烟厂当月应纳的消费税（ ）万元。?A.7.02? B.7.53? C.7.65? D.9.15