发布时间：2019-09-05 01:33:58
甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。2002年度，甲公司发生如下相关经济业务：
（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。
（2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
（3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求：
（1）计算甲公司2002年度应纳税所得额。
（2）计算甲公司2002年度应交所得税。
（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录（“应交税金”科目要求写出二级明细科目）。（8分）
正确答案：
8. [答案]:
（1）甲公司应纳所得额＝1000000-40000+50000＝1010000
（2）甲公司应交所得税＝1010000×33％＝333300
（3）确认应交所得税的会计分录：
借：所得税 333300
贷：应交税金——应交所得税 333300
（4）实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-:office:office" />