1.[]某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。A.贷方1110 B.借方1110 C.借方2178 D.贷方4500ABCD
网友回答
参考答案：B
参考解析：本期计入到递延所得税资产科目的金额＝(3720－720)×25%＝750(万元)，以前各期发生的可抵扣暂时性差异＝540÷15%＝3600(万元)，本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额＝3600×(25%－15%)＝360(万元)，故本期“递延所得税资产”科目借方发生额＝750＋360＝1110(万元)。