发布时间：2019-09-05 00:53:47
百叶公司收到国家投入企业的资本300 000元，赵倩个人投资90 000元，全部款项已存入百叶公司银行账户。（2） 2、百叶公司用现金购买办公用品800元。（2分） 3、职工王某出差，预借差旅费1 000元，以现金支付。（２分） 4、百叶公司以银行存款购入不需安装的新设备一台，发票价格为100 000元，增值税额为17 000元，包装费1000元，运费200元，购入后交付使用。（2分） 5、职工王某出差归来，报销差旅费550元，其余部分交回现金。（2分） 6、百叶公司本月计提固定资产折旧180 000元，其中：生产车间负担880 000，公司总部负担50 000元。（4分） 7、百叶公司本月应付职工工资600 000元，其中：产品生产人员的工资为400 000元，车间管理人员的工资为60 000元，厂部管理人员的工资为100 000元，医务福利人员的工资为40 000元； （4分） 8、按上述工资总额的14%提取职工福利费。（4） 9、百叶公司于6月1日向银行取得临时借款600 000元，期限为3个月，年利率为6.4％，按月提取利息，到期一次还本付息。要求编制取得借款、6月末计息、归还借款的会计分录。（6分） 10、某一般纳税企业购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为200 000元，增值税额为34 000元，厂家代垫运杂费3 000元，全部款项已用转账支票支付，材料已到货，并验收入库，其计划成本为212 000元。假设该企业当月发生的材料采购业务仅此一项，要求编制材料购入、验收入库和月末结转材料成本差异的会计分录。（６分） １1、甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年3月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价2 000元，实际售价1 800元（售价中不含增值税额）。已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。乙公司在3月8日按合同规定付款，甲公司收到款项并存入银行。要求编制甲公司销售商品（假定现金折扣按售价计算）和收到款项时的会计分录。（６分）
正确答案：
1、借：银行存款 390 000 贷：实收资本——国家投资 300 000 ——个人投资 90 000
2、借：管理费用 800 贷：现金 800
3、借：其他应收款——王某 1 000 贷：现金 1 000
4、借：固定资产 118 200 贷：银行存款 118 200
5、借：管理费用 550 现金 450 贷：其他应收款——王某 1 000
6、借：制造费用 880 000 管理费用 500 000 贷：累计折旧 1 380 000
7、借：生产成本 400 000 制造费用 60 000 管理费用 100 000 应付福利费 40 000 贷：应付工资 600 000
8、 借：生产成本 56 000 制造费用 8 400 管理费用 19 600 贷：应付福利费 84 000
9 、借：银行存款 600 000 贷：短期借款 600 000 借：财务费用 3200 贷：预提费用 3200 借：短期借款 600 000 预提费用 6 400 财务费用 3 200 银行存款 609 600
10、借：物资采购 203 000 应交税金——应交增值税（进项税额） 34 000 贷：银行存款 237 000 借：原材料——甲材料 212 000 贷：物资采购 212 000 借：物资采购 9 000 贷：材料成本差异 9 000
11、借：应收账款——乙公司 2 106 000 贷：主营业务收入 1 800 000 应交税金——应交增值税（销项税额） 306 000 借：银行存款 2 070 000 借：财务费用 36 000 贷：应收账款——乙公司 2 106 000