1.[]某企业进入清算阶段,实收资本2200万元,盈余公积850万元,累计亏损500万元,其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元,资产的计税基础6000万元,负债的计税基础是5000万元,债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元,清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为( )万元。A.205 B.155 C.3lO D.355ABCD
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参考答案:D
参考解析:清算所得=资产可变现价值或交易价格=资产的计税基础+债务清偿掼益=清算费用=相关税费=可弥补以前年度亏损清算所得=7120-6000+(5000-4300)-150-50-200=1420(万元)应交所得税=1420×25%=355(万元)