1.[]某生产企业是增值税一般纳税人(有出口经营权)，出口货物的征税率；为17％，退税率为13％。2010年1月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税( )万元。A.13 B.10 C.70 D.17ABCD
网友回答
参考答案：A
参考解析：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税率－出口货物退税率)=100×(17％－l3％)=4(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率－出口货物退税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(17％－13％)－4=8－4=4(万元)(3)当期应纳税额=100×17％－(34－4)一6=17－30－6=一19(万元)(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率=100×13％=13(万元)(5)出口货物“免、抵、退”税额=200×13％－l3=13(万元)(6)按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业应退税额=13(万元)