1．某企业2002年8月份，“银行存款”账户期初余额为50 000元，“本年利润”账户期初贷方余额为45 000元。

1．某企业2002年8月份，“银行存款”账户期初余额为50 000元，“本年利润”账户期初贷方余额为45 000元。

2．该企业8月份发生下列部分经济业务（不考虑相关税费）：

（1）8月5日，向银行取得期限为三个月的借款30 000元，款项已存入银行。

（2）8月6日，向本市甲公司购入乙材料，货款25 000元，用银行存款支付，材料已验收入库。

（3）8月10日，销售A产品，货款3 000元已收存银行。

（4）8月15日，行政管理部门购买办公用品，支付现金800元。

（5）8月31日，将本月主营业务收入180 000元转入“本年利润”账户。

（6）8月31日，将本月主营业务成本140 000元转入“本年利润”账户。

（二）要求：

（1）根据资料,登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账的期初余额；

（2）根据发生的经济业务，做出有关会计分录，并指明每个会计分录应编制何种记账凭证（是收款凭证、付款凭证还是转账凭证）；

（3）根据上述记账凭证登记“银行存款日记账”和“本年利润”总账。（不要求结账）

银行存款日记账

2002年凭证摘要对方

科目收入支出结余

月日字号

总分类账

会计科目：本年利润

2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额

月日字号

正确答案：

（1）8月份应做会计分录如下：   
① 借:银行存款                30 000    
     贷:短期借款                  30 000    
        应编收款凭证。   
② 借:原材料                      25 000    
     贷:银行存款                  25 000     
        应编付款凭证。   
③ 借:银行存款                    3 000    
     贷:主营业务收入               3 000   
        应编收款凭证。   
④ 借:管理费用                    800   
     贷:现金                      800   
        应编付款凭证。   
⑤ 借:主营业务收入                180 000    
     贷:本年利润                  180 000   
        应编转账凭证。   
⑥ 借:本年利润                    140 000    
     贷:主营业务成本               140 000   
        应编转账凭证。   
                    
（2）登账：    
                       银行存款日记账   
2002年凭证摘要对方   
科目收入支出结余   
月日字号   
81  期初余额   50 000   
    
85收 银行借款短期借款30 000   
  80 000   
    
86付 购料原材料 25 000   
 55 000   
   
810收 销货主营业务收入3 000   
  58 000    
    
总分类账   
会计科目：本年利润   
2002年凭证摘要借方贷方借或贷余额   
月日字号   
81  期初余额  贷45 000    
831转 结转收入 180 000     
831转 结转成本140 000