发布时间：2019-09-04 23:29:33
华天公司2011年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2010年10年31日
期末余额
会计科目
借方
贷方
库存现金
380
银行存款
65000
其他货币资金
1220
应收账款
36400
坏账准备
500
原材料
27400
库存商品
41500
材料成本差异
1900
固定资产
324500
累计折旧
14500
固定资产清理
5000
长期待摊费用
39300
应付账款
31400
预收账款
4200
长期借款
118000
实收资本
300000
盈余公积
1500
利润分配
8700
本年利润
50000
合计
535700
535700
补充资料： (1)长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。 (2)长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。 (3)应收账款有关明细账期末余额情况为： 应收账款—A公司贷方余额5000 应收账款—B公司借方余额41400 (4)应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款—C公司贷方余额39500 应付账款—D公司借方余额8100 (5)预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款—E公司贷方余额7200 —F公司借方余额3000 要求：请根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债表中下列报表 项目的期末数。 (6)货币资金（ ）元； (7)应收账款（ ）元； (8)预付账款（ ）元； (9)存货（ ）元； (10)应付账款（ ）元。 2—1．计算金额：（ ） 2—2．计算金额：（ ） 2—3．计算金额：（ ） 2—4．计算金额：（ ） 2—5．计算金额：（ ）
正确答案：
2-1．66600；2-2．43900；2-3．8100；2-4．67000；2-5．39500。
【答案详析】
2—1．货币资金=原有现金+银行存款+其他货币资金
=380+65000+1220
=66600
2-2．应收账款=应收账款(B公司)借方余额+税收账款(F公司)借方余额－坏
账准备
=41400+3000－500
＝43900
2—3．预付账款：本项目应根据“预付账款”“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数减去“增账准备”科目中预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列所以预付账款=应付账款(D公司)借方金额=8100
2—4．存货=原材料+原存商品一材料成本差异
=27400+41500—1900
=67000
2—5．应付账款=应付账款(C公司)贷方金额+预付账款贷方全额(本题中未涉及)．
=39500