甲税务师事务所2015年1月代理审核大连市一家化妆品生产企业（一般纳税人）2014年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2014年4月份收取的包装物

1.[问答题]甲税务师事务所2015年1月代理审核大连市一家化妆品生产企业（一般纳税人）2014年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2014年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。（已知：该企业2014年已结账，化妆品消费税税率30%，城建税税率7%，教育费附加3%）问题：请您作为甲税务师事务所的税务师帮助大连的这家企业调整下账务处理。