发布时间：2019-09-05 03:01:51
按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整事项。要求：
（1） 计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2） 编制应交所得税的会计分录。
正确答案：
应交所得税＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元
借：所得税 342 110
贷：应交税金－应交所得税 342 110