共享题干题某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）为某商场运送一批货物，取得货运收入20万元；另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票；（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元；（3）当月购进一辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。（4）将部分自用车辆对外出租，取得租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票；（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运输费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。（6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼是2008年购买，购买是支付卖家1700万元，相关税费60万元。（8）从当地防汛部门购进一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。（已知：上述购进业务均已取得合法凭证， 有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣）根据上述资料回答问题：1.[不定向选择题]业务（5）中应转出的进项税额为（ ）。A.1.16?????????????? ? B.1.25?? ? C.1.29?????????????? ? D.1.36 2.[不定向选择题]该企业本月应纳的增值税为（ ）万元。A.7.17?????????????? ? B.6.4? ? C.10.66???????????? ? D.10.95
网友回答
1.参考答案：C
参考解析：业务（5）：应转出的进项税额=（8-1.2）×17%+1.2×11%=1.29（万元）
2.参考答案：B
参考解析：当月的应纳增值税合计第一，业务（1）：提供运输服务应缴纳的增值税=（20+2.2）÷(1+11%)×11%=2.2(万元)第二，业务（2）：提供运输服务的销项税额=75×11%=8.25（万元）可以抵扣的进项税额=30×11%=3.3（万元）第三，业务（3）可以抵扣的进项税额=35×17%=5.95（万元）第四，业务（4）出租车辆应缴纳的销项税额=25×17%=4.25（万元）支付维修费可以抵扣进项税额=2×17%=0.34（万元）第五，当月可以抵扣的进项税额合计=3.3+5.95+0.34=9.59（万元）第六，当月的应纳增值税合计=2.2+8.25+4.25-（9.59-1.29）=6.4（万元）3.[不定向选择题]该企业应缴纳的车辆购置税（ ）万元。A.0.5???????????????????????? ? B.0.8?? ? C.1??????????????????????????? ? D.2.