1.[]某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2013年8月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）万元。A.14.30 B.48.20 C.33.80 D.27.80ABCD
网友回答
参考答案：A
参考解析：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额一免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=150×(17％-13％)=6(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17％-13％)-6=4.4(万元)(3)当期应纳税额=120×17％-(51-4.4)-22=-48.20 Ch-元)(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×出口退税率=150×13％=19.50(万元)(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13％-19.50=14.30(万元)(6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额一当期免抵退税额=14.30(万元)