发布时间：2019-09-04 17:26:02
某公司2008年全年境内应纳税所得额为500万元（不包括境外所得）。
从设在A国的分公司取得所得200万元，已按A国税法规定缴纳了80万元的所得税；
从设在B国的分公司取得所得100万元，已按B国税法规定缴纳了15万元的所得税。
假设A国和B国确认企业应纳税所得额的规定与我国税法规定一致。
要求：
计算该公司境内、境外所得按我国税法规定计算的应纳税额。
正确答案：
境内、境外所得按税法规定计算的应纳税额总额=(500+200+100)×25%=200(万元)
A国所得税税款扣除限额=200×(200÷800)=50(万元)，已按A国税法规定缴纳所得税的80万元，高于扣除限额，因此汇总纳税只能扣50万元。
B国所得税税款扣除限额=200×(100÷800)=25(万元)，已按B国税法规定缴纳的15万元所得税，低于扣除限额，允许全额扣除。
境内、境外所得合计应纳企业所得税=200-50-15=135(万元)。