如何理解递延所得税资产递延所得税那章我看得很糊涂 请教能言简意赅告诉我如何理解的老师是这样的 我理解的递延所得税资产就是由于会计准则和税法对利润的规定不同 按会计准则来算的利润大于按税法来算的应纳税额 所以当期多交了税 形成了资产 这个资产以后可以用于调整未来期间的应交所得税 以前算所得税 我都是直接用利润表来算得 谁知道会计教材突然冒出篇专讲如何从资产负债表来算所得税 我想道理应该是一样的吧 毕竟有勾稽关系 哪知道和我想得是相反的比如固定资产折旧 一项固定资产 按会计准则 每年折旧2000 按税法每年折旧1000 ,即账面价值小于计税基础,那么相当于利润表中每年多算了1000的费用,利润就少了1000,应该纳的税也就少了1000*25%=250 这250将来应该补交 算递延所得税负债吧但是教材上讲会计准则上的账面价值如果小于计税基础,产生的是递延所得税资产,将来可以抵税,我是怎么都没看明白啊咋没有人理我啊 这个问题深深困惑我啊 已经两天了 弄不明白我简直没办法往下看啊目前我已经选择继续往下看了 在看不懂之前先死记硬背 过两天通读之后说不定就明白了各位的回答没能解决我的疑问 所以问题先不处理
网友回答
【答案】 亲,刚刚才看到你的问题,之前也被这个困扰过,我就把我的理解告诉你吧
书上说的是对的,就以你的例子说,如果按会计准则每年折旧2000元,那么利润相比税法的计算方式就少了1000元,这样的话,在确认纳税金额的时候就少确认了250元.因此实际上税务局多扣了250元
但是从理论上看请注意,这个是税务局相对于会计准则要求多扣得250元,意味着日后税务局要少扣250元,因此这个将来可以抵税,应当确认为递延所得税资产.从分录上看,多缴纳出来的250是这么转入所得税资产的
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250